Налоговая проверка — это всегда стресс, даже если у компании идеальный учёт. От того, как вы и ваши сотрудники поведёте себя в первые часы и дни проверки, во многом зависит её итог: закончится ли всё актом с мелкими замечаниями или доначислениями в миллионы. Ниже — проверенные практические рекомендации, которые помогут пройти проверку с минимальными потерями.
1. Подготовка ещё до начала проверки.
- Назначьте ответственного за взаимодействие с инспекторами. Обычно это главный бухгалтер или финансовый директор, но лучше, если это будет человек, который не теряет самообладания и умеет разговаривать спокойно.
- Подготовьте отдельное помещение для проверяющих: стол, стулья, розетки, принтер/МФУ, доступ в туалет и чайник. Удобные инспекторы — менее придирающиеся инспекторы.
- Сделайте резервные копии всей бухгалтерии (1С, электронные первички, сканы) и уберите их в безопасное место. На случай изъятия техники это спасёт.
- Проведите «репетицию»: соберите всех, кто может общаться с проверяющими, и проговорите простые правила (см. ниже).
2. Первый день проверки: не паниковать и не суетиться.
Когда инспекторы приходят с решением/предписанием:
- Внимательно прочитайте документ. Проверьте:
- период проверки,
- вид проверки (камеральная, выездная, встречная),
- ФИО и должности проверяющих,
- печать и подпись руководителя ИФНС.
- Если что-то не так — зафиксируйте это сразу в акте приёма-передачи решения.
- Не спорьте и не доказывайте, что «у нас всё чисто». Просто улыбнитесь и скажите: «Понятно, сейчас всё организуем».
- Сфотографируйте или отксерокопируйте удостоверения всех проверяющих и решение о проверке.
3. Золотые правила общения с инспекторами.
- Всё общение — только через ответственного сотрудника. Остальным сотрудникам инструкция: «Если к вам подошёл человек в штатском и представился налоговым инспектором — вежливо проводите его ко мне и ни слова больше».
- Никогда не говорите: «Я не знаю», «Это не ко мне», «Спросите у бухгалтера». Правильный ответ: «Я уточню и сообщу вам в течение часа».
- Не пытайтесь «подружиться» и угощать коньяком/конфетами. Это уже не работает и может быть расценено как попытка дачи взятки.
- Не лгите ни в чём, даже в мелочах. Ложь всплывёт — и доверие будет потеряно навсегда.
- Ведите журнал посещений: кто пришёл, во сколько, с каким документом, во сколько ушёл.
4. Что можно и чего нельзя давать инспекторам.
Можно и нужно давать сразу:
- запрошенные документы в установленный срок (обычно 10 рабочих дней),
- доступ к 1С (но только «только просмотр», без права редактирования),
- объяснения в письменной форме.
Нельзя давать без письменного требования:
- флешки и жёсткие диски,
- пароли от личного кабинета банка и ЭДО,
- доступ на редактирование баз 1С.
Если требуют что-то сверх полномочий — вежливо просите письменное требование и подписывайте его с замечанием: «Выдано без письменного требования, вопреки п. 2 ст. 93 НК РФ».
5. Типичные уловки инспекторов и как на них реагировать.
| Уловка инспектора | Правильная реакция |
| «Давайте быстрее, а то мы тут до ночи сидеть будем» | «Мы работаем в рамках установленных законом сроков. Документы будут предоставлены в течение 10 дней» |
| «Покажите все договоры за три года прямо сейчас» | «Составьте, пожалуйста, письменное требование с перечнем документов» |
| «А где оригиналы? Копии нам не нужны» | «Согласно ст. 93 НК РФ заверенные копии имеют равную юридическую силу» |
| «Вы что, нам не доверяете?» | Улыбнуться и промолчать |
| Приходят в 8:50 и требуют открыть офис в 9:00 | Офис открывается строго по режиму работы. До этого времени никого не впускаем |
6. Особые моменты выездной проверки.
- Инспекторы имеют право осматривать помещения и территории. Сопровождайте их обязательно вдвоём (один — свидетель). Ведите фото- и видеофиксацию.
- При изъятии документов и техники требуйте составления протокола изъятия в двух экземплярах и описи всего до винтика.
- Если изымают сервер или компьютеры — сразу звоните адвокату. Это уже серьёзно.
7. Как вести себя на допросе (если вызывают руководителя или бухгалтера).
- Вы имеете право явиться с адвокатом (ст. 90 НК РФ).
- Отвечайте только на поставленные вопросы. Не нужно рассказывать всю историю компании с момента основания ООО.
- Если не помните — говорите: «Не помню». Это нормально и законно.
- Перед подписью протокола допроса внимательно читайте. Можете внести свои замечания.
8. Последний этап — получение акта проверки.
- На возражения даётся 1 месяц.
- Пишите максимально подробно, со ссылками на судебную практику (особенно постановления Пленума ВАС РФ № 53 от 12.10.2006 и практику КС РФ).
- Приложите все подтверждающие документы, даже если их уже предоставляли.
Заключение.
Главное правило любой налоговой проверки — спокойствие, вежливость и стопроцентное соблюдение процедур. Инспекторы тоже люди и тоже ограничены Налоговым кодексом. Чем чётче и грамотнее вы будете следовать закону, тем меньше у них будет возможностей «докопаться».
Если проверка уже идёт и вы чувствуете, что ситуация выходит из-под контроля — не тяните, сразу привлекайте налогового юриста или адвоката. Иногда один грамотно составленный ответ на требование экономит десятки миллионов рублей штрафов и доначислений.
Получить консультацию юриста по налоговым проверкам.
Просто позвоните нам по телефону: 8-992-017-22-88, или оставьте заявку на сайте Бизнес и Право и получите бесплатную предварительную консультацию.
