Налоговая проверка завершилась — инспекторы ушли, офис вздохнул с облегчением. Но это не значит, что всё закончилось. Именно на этапе после проверки часто решается, заплатит ли компания миллионы рублей доначислений или успешно оспорит претензии. От ваших действий в ближайшие недели зависит финальный результат. Вот подробное руководство, что делать дальше.
1. Получите и тщательно изучите акт налоговой проверки
Акт — ключевой документ. Его обязаны вручить в течение 5 рабочих дней после окончания проверки (ст. 100 НК РФ).
Что проверить в акте:
- Соответствие описанных нарушений реальным фактам.
- Правильность ссылок на статьи Налогового кодекса.
- Точность расчётов доначислений, штрафов и пени.
- Наличие всех приложений (протоколы допросов, описи изъятых документов и т.д.).
Сфотографируйте или отксерокопируйте акт сразу. Это ваш основной материал для защиты.
2. Составьте и подайте возражения на акт
Срок — 1 месяц со дня получения акта (для выездных проверок). Для камеральных — 10 рабочих дней.
Как писать возражения эффективно:
- Возражайте только по тем пунктам, где есть реальные шансы выиграть. Не спорьте по мелочам — это раздражает инспекторов.
- Ссылайтесь на конкретные нормы НК РФ, постановления Конституционного суда, разъяснения Минфина и ФНС.
- Приводите судебную практику (особенно решения Верховного суда и бывшего ВАС РФ).
- Прилагайте документы, подтверждающие вашу позицию, даже если они уже были в материалах проверки.
- Пишите чётко, структурировано, без эмоций.
Совет: если сумма доначислений значительная, привлеките налогового юриста или адвоката уже на этом этапе. Грамотные возражения часто позволяют снизить доначисления на 50–90%.
3. Участвуйте в рассмотрении материалов проверки
После получения возражений налоговая назначит дату рассмотрения (обычно в течение 10 дней).
Что делать:
- Обязательно явитесь лично или отправьте представителя с доверенностью.
- Подготовьте короткую речь: изложите основные аргументы из возражений.
- Задавайте вопросы инспекторам, если что-то в акте непонятно.
- Фиксируйте всё на диктофон (предупредите об этом заранее — это законно).
- Если инспектор отказывается учитывать ваши доводы — зафиксируйте это в протоколе разногласий.
По итогам рассмотрения выносится решение: о привлечении к ответственности или об отказе.
4. Получите решение по проверке и проанализируйте его
Решение вступает в силу через 1 месяц (если не обжаловано).
В решении могут:
- Полностью или частично отменить доначисления.
- Оставить всё как в акте.
- Добавить новые нарушения (редко, но бывает).
Внимательно прочитайте мотивировочную часть — там указаны причины отказа в ваших доводах.
5. Обжалуйте решение в вышестоящий налоговый орган (апелляционная жалоба)
Если решение вас не устраивает — подавайте апелляционную жалобу в УФНС по региону до вступления решения в силу (то есть в течение 1 месяца с даты получения).
Преимущества апелляции:
- Решение не вступает в силу до рассмотрения жалобы.
- Нет госпошлины.
- Вышестоящий орган часто идёт навстречу и снижает штрафы (особенно если есть процессуальные нарушения).
Жалобу подавайте через ту инспекцию, которая проводила проверку. Структура жалобы аналогична возражениям, но более детальная.
6. Если апелляция не помогла — готовьтесь к суду
После вступления решения в силу у вас есть 3 месяца на подачу иска в арбитражный суд.
Что важно:
- Госпошлина зависит от суммы иска.
- Суд часто встаёт на сторону налогоплательщика при наличии хорошей доказательной базы.
- Можно просить приостановить взыскание до решения суда (если есть риск irreparable ущерба).
Статистика: по многим вопросам (например, необоснованная выгода) суды отменяют до 70–80% доначислений.
7. Дополнительные действия независимо от результата
- Верните изъятые документы и технику. Требуйте составления протокола возврата.
- Проведите внутренний аудит: разберите ошибки, чтобы избежать повторения.
- Усилите налоговый учёт: внедрите дополнительные контроли, обучение бухгалтерии.
- Если были допрошены сотрудники — соберите с них объяснительные на случай дальнейших разбирательств.
8. Сроки оплаты (если решение вступило в силу)
- Добровольно — в течение 10 дней после вступления решения в силу.
- Затем выставят требование об уплате (8 рабочих дней на исполнение).
- Далее — принудительное взыскание за счёт счетов, имущества и т.д.
Если не согласны — сразу идите в суд и просите отсрочку.
Заключение
Завершение проверки — это не конец, а начало самого важного этапа. Своевременные и грамотные возражения, апелляция и при необходимости суд позволяют существенно снизить или полностью отменить доначисления. Главное — не игнорировать документы и не пропускать сроки.
Даже если проверка выявила реальные нарушения, грамотная защита поможет минимизировать штрафы (например, по ст. 112 НК РФ — смягчающие обстоятельства). А в идеале — выйти из ситуации с минимальными потерями и укрепить систему учёта на будущее.
Если сумма претензий велика — не экономьте на профессиональной помощи. Опытный налоговый юрист на этом этапе окупается многократно. Удачи вашей компании и спокойных налоговых периодов впереди!
Получить консультацию юриста по налоговым проверкам.
Просто позвоните нам по телефону: 8-992-017-22-88, или оставьте заявку на сайте Бизнес и Право и получите бесплатную предварительную консультацию.
